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연말정산 인적공제 : 연말정산 하는법○ 기본공제  종합소득이 있는 거주자는 다음의 기본공제대상자 1명당 연 150만원씩 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제구  분공제대상 요건소득금액 요건나이요건본  인없음없음배우자연간 소득금액 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원) 이하없음생계를같이하는부양가족직계존속만 60세 이상직계비속,동거입양자만 20세 이하형제자매만 20세 이하만 60세 이상그밖의 부양가족(수급자, 위탁아동)위탁아동 : 만 18세 미만 (단, 아동복지법에 따라 보호기간이 연장된 아동은 연장기간까지 기본공제 대상자에 해당)  - 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자와 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우에는 그 배우자도 기본공제 대상자에 포함됨 - 장애인과 수급자는 나이요건을 적용받..

연말정산 의료비 공제 : 연말정산 하는법○ 세액공제 대상금액 한도한도액적용대상한도없음본인, 65세 이상자, 장애인, 난임시술비, 의료보험산정특례자로 등록된자*연 700만원그 외 기본공제 대상자  * 국민건강보험법 시행령 제19조 제1항에 따라 보건복지부 장관이 정하여 고시하는 기준에 따라 중증질환자, 희귀 난치병 질환자 또는 결핵환자 산정특례자로 등록되거나 재등록된 자 ○ 세액공제 대상금액 계산 ① 난임시술비 ② 본인 등 한도 없는 의료비(난임시술비 제외) ③ 연700만원 한도 적용 의료비가. ③ ≧ 총급여액 × 3% 인 경우① + ② + min(③-총급여액×3%, 700만원)나. ②+③ ≧ 총급여액×3% > ③ 인 경우① + ② -(총급여액×3%-③)다. ①+②+③ ≧ 총급여액×3% > ②+③ 인 경우..

월세 세액공제 : 기간, 방법, 연말정산 하는 법○ 세액공제 대상자 - 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 일정 요건을 갖춘 세대의 세대주 또는 세대원으로서 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하(해당 과세기간의 종합소득금액이 6천만원을 초과하는 사람은 제외)인 근로소득이 있는 근로자 ○ 세대 또는 세대원의 요건 - (세대) 거주자와 그 배우자, 거주자와 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 거주자와 그 배우자의 직계존비속(그 배우자를 포함한다) 및 형제자매를 모두 포함한 세대를 말함 - 거주자와 그 배우자는 생계를 달리 하더라도 동일한 세대로 봄 - (세대원의 세액공제) 세대주가 주택마련저축, 주택임차차입금 원리금 상환액 및 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받지 아니한 경우에는 세대..

연말정산 신용카드 공제(카드공제) : 연말정산 하는법○ 지출 항목별 공제율 : 연말정산 전통시장, 대중교통, 현금영수증,직불카드, 선불카드, 신용카드, 체크카드항목전통시장대중교통현금영수증직불선불카드도서·공연박물관·미술관사용분신용카드공제율40%40%30%30%15% * 도서·공연·박물관·미술관 사용분은 총급여액 7천만원 이하자만 적용 ○ 공제한도 : ① 총급여액 × 20%,  ② 총급여액 7천만원 이하자 300만원, 7천만원 초과 1억 2천만원 이하자 250만원, 1억 2천만원 초과자 200만원 중 적은금액  - 한도초과액 추가공제·도서·공연·박물관·미술관 사용분:한도초과액과 도서공연박물관미술관 사용액 중 적은금액(100만원 한도)·전통시장:(한도초과액- 도서공연박물관미술관 사용액 추가공제액)과 전통시장 ..

연말정산 수정신고 : 신고, 연말정산 하는법○ 수정신고에 따른 가산세  ⑴ 원천징수납부 등 불성실 가산세    *과소납부세액×3%+과소납부세액×경과일수(납부기한의 다음날부터 자진납부일까지의 기간)×25/100000 ⑵ 과소신고·초과환급신고 가산세     *(과소신고한 납부세액 + 초과신고한 환급세액) × 10% (부정과소는 40%) (3) 납부불성실· 환급불성실 가산세    *과소납부(초과환급)세액×경과일수(납부기한(환급받은날)의다음날부터자진납부일까지기간)×25/100000  ○ 원천징수이행상황 신고서의 작성 ⑴ 수정신고서와 당월분 신고서를 동시에 제출함  ⑵ 수정신고서  - 신고구분 : 수정으로 표기  - 귀속연월·지급연월 : 당초 제출분과 동일하게  - 당초신고한 내용을 빨간색으로 상단에, 수정한 내..

연말정산 세율 (연말정산 하는법)○ 산출세액의 계산과세표준세율산출세액의 계산1,200만원 이하6%과세표준 × 6%1,200만원 초과 4,600만원 이하15%72만원 + 1,200만원 초과액 × 15%4,600만원 초과 8,800만원 이하24%582만원 + 4,600만원 초과액 × 24%8,800만원 초과 1억 5천만원 이하35%1,590만원 + 8,800만원 초과액 × 35%1억 5천만원 초과 3억원 이하38%3,760만원 + 1억 5천만원 초과액 × 38%3억원 초과 5억원 이하40%9,460만원 + 3억원 초과액 × 40%5억원 초과42%17,460만원 + 5억원 초과액 × 42% ○ 속산표과세표준세율산출세액의 계산1,200만원 이하6%과세표준 × 6%1,200만원 초과 4,600만원 이하15%과세표..

연말정산 세대주 : 연말정산 하는법○ 세대주 여부는 과세기간 종료일 현재의 상황에 의함 ○ 외국인은 세대주, 세대원에 해당하지 않음 ○ (추가공제) 종합소득금액이 3천만원 이하인, 배우자가 없는 여성으로서 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주는 연 100만원 추가공제  - 여성근로자의 배우자 유무 및 부양가족이 있는 세대주 여부는 해당 과세기간 종료일 현재의 주민등록표 등본 또는 가족관계등록부에 의함 ○ 주택임차차입금 원리금 상환액 공제 대상자  - 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주 ○ 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 대상자  - 근로소득자로서 주택을 소유하지 아니하거나, 1주택을 보유한 세대의 세대주  - 세대주는 실제 거주여부에 관계없이 적용하고, 세대주가 아닌 근로자는 해..

연말정산 부양가족 기준 : 공제 쉽게 알아보자  ○ (정의) 주민등록표의 동거가족으로서 해당 거주자의 주소 또는 거소에서 현실적으로 생계를 같이하는 사람(취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상 형편 등으로 일시 퇴거한 경우나 직계존속이 주거형편에 따라 별거하는 경우 생계를 같이 하는 것으로 봄) 다만, 직계비속, 입양자의 경우 생계를 같이 하는지 여부에 불문하고 부양가족에 해당함      직계존속만 60세 이상직계비속,동거입양자만 20세 이하형제자매○만 20세 이하 ○만 60세 이상그 밖의부양가족○국민기초생활보장법 제2조 제2호의 수급자○직계비속 또는 입양자와 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우 그 배우자○아동복지법에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로서 해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육..

연말정산 배우자공제 : 인적공제 연말정산 하는법○ (기본공제 및 추가공제) 총급여 500만원(소득금액 100만원)을 초과하는 배우자는 기본공제, 추가공제 불가능 ○ (부녀자공제) 종합소득금액 3천만원 이하인 ① 배우자가 없는 여성으로서 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주, ② 배우자가 있는 여성 : 50만원 추가공제  ○ (직계존속) 배우자의 직계존속(시부모,장인,장모) 뿐만 아니라, 직계존속이 재혼한 경우 직계존속의 배우자로서 혼인(사실혼 제외)중임이 증명되는 사람을 포함하되,      직계존속이 재혼한 후 사망한 경우 계부, 계모는 직계존속이 사망한 연도의 다음연도부터 기본공제 대상이 아님 ○ (직계비속) 근로자의 배우자가 재혼한 경우로서 해당 배우자가 종전의 배우자와 혼인 중에 출생한 자를 포함 ..

기부장려금 신청금액 : 연말정산 하는법○ 기부장려금이란? - 기부금 세액공제를 신청할 수 있는 거주자는 본인이 기부금 세액공제를 받는 대신 그 기부금에 대한 세액공제 상당액을 당초 기부금을 받은자가 지급받을 수 있도록 기부장려금을 신청할 수 있음   ⇒ 기부자가 기부금에 대한 세액공제 상당액을 당초 기부금을 받은 기부장려금 단체가 지급 받을 수 있도록 하기 위해서는 기획재정부령으로 정하는 기부장려금 신청서를 해당 기부장려금 단체에 제출하여야 함 ○ 절차 - 기부금단체가 기부금 영수증을 발급할 때 세액공제 대상인 기부자에게 기부장려금 신청여부를 확인 ⇒ 기부자가 기부장려금 신청서를 기부장려금 단체에 제출 ⇒ 기부금단체는 다음연도 6월 30일까지 관할 세무서장에게 기부금영수증 발급명세서와 함께 기부장려금 신..

연말정산 교육비 공제 : 연말정산 하는법○ 개요  - 근로소득자가 본인, 기본공제대상자(나이제한 없음)를 위해 지출한 교육비의 15%를 세액공제 ○ 대상자별 한도구분세액공제대상 금액본인전액 (대학원 교육비, 직업능력개발훈련시설 수강료, 학자금 대출 원리금 상환액 포함)기본공제대상자인 배우자, 직계 비속, 형제자매, 입양자, 위탁아동(직계존속, 수급자 제외)취학전 아동, 초중고등학생 교육비 ⇒ 1인당 300만원 한도대학생 ⇒ 1인당 900만원 한도대학원생 ⇒ 공제대상 아님장애인 특수교육비(직계존속 포함)전액○ 학자금 대출 - 근로자(대출자)가 학자금 대출의 원리금을 상환할 때 교육비 세액공제 - 본인의 학자금 대출 원리금 상환액에 대해 ’17.1.1. 이전에 직계존속 또는 배우자 등이 교육비 공제를 받은 ..

연말정산 경정청구 : 연말정산 하는법 ○ 근거법령 (국세기본법 제45조의 2) - 원천징수의무자가 연말정산에 의하여 소득세를 납부하고, 지급명세서를 제출기한까지 제출한 경우, 공제사항을 누락하여 과세표준 및 납부할 세액을 과다 신고하거나 환급세액을 과소 신고한 경우 근로소득세의 납부기한 경과 후 5년 이내에 경정을 청구할 수 있음 - 당초 납부기한까지 납부하여야 하고 - 제출기한까지 지급명세서를 제출하여야 경정청구 가능 ○ 청구할 수 있는 사람 - 원천징수의무자도 근로소득자도 경정청구 할 수 있음 ○ 첨부서류 - 원천징수의무자가 경정청구 하는 경우  · 과세표준 및 세액 경정청구서  · 수정 원천징수이행상황신고서  · 근로소득 지급명세서 정정분  · 소득·세액공제 명세서 정정분  · 관련 증빙서류 - 근..

연말정산 건강보험특례 : 쉽게 알아보자 특별소득공제- 보험료 공제  근로소득자가 해당 과세기간에 국민건강보험료를 지급하는 경우 그 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제 - 근로자 본인 부담금만 공제 대상 - 근로 제공 기간 동안의 보험료만 공제 대상  ☞ 근로제공기간 외의 기간에 납부한 보험료는 공제대상에 포함되지 않음 - 급여에서 지급한 날이 속하는 과세기간의 소득에서 공제  · 정산차액 : 다음해 3월에 정산하여 정산차액을 납부하는 경우 정산한 연도에 공제 - 사용자가 대신 지급하여 주는 경우 급여에 포함하고, 보험료는 공제함 - 직장가입자인 근로자가 국민건강보험법에 따라 추가로 납부하는 소득월액 보험료는 공제대상 - 근로제공 기간 중에 지역가입자로 납부한 보험료가 있는 경우 공제대상 - 재외..

연말정산  연금저축 : 연말정산 하는법 공제요건(구 조특법 §86：2013.1.1. 삭제)거주자가 본인 명의로 2000.12.31.까지 개인연금저축에 가입한 경우 해당 과세기간의 저축납입액에 대해 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.구    분개인연금저축(소득공제)연금저축(연금계좌 세액공제)가입기간2000.12.31 이전 가입2001.1.1 이후 가입가입대상만 20세 이상만 18세 이상납입금액분기마다 300만원 이내에서 납입연 1,800만원 이내(’13년 이후 납입시)납입기간 10년 이상5년 이상(’13년 이후 납입시)만기후 지급조건계약기간 만료 후 만 55세 이후부터 5년 이상 연금으로 지급받는 저축소득공제 등 비율연간 납입액의 40% 연간 납입액*의 12%(총급여 55백만원 이하자는 15%) 세..

연말정산 가산세 [연말정산 하는법] 근로소득 지급명세서 관련 가산세   - 미제출 : 제출하지 아니한 분의 지급금액의 1%  - 불분명 : 불분명 또는 사실과 다른 금액의 1%  - 지연제출 : 3개월 이내에 제출하는 경우 지급금액의 0.5%   * 한도 : 1억원 (중소기업기본법 §2①에 따른 중소기업은 5천만원) 단, 고의적 위반의 경우 한도 없음○ 원천징수관련 가산세  (1) 원천징수 납부 불성실 가산세 : min (①,②) ① 미(과소)납부세액 × 3% + 미(과소납부)세액 × 경과일수* × 25/100000   * 경과일수 = 납부기한의 다음날부터 자진납부일 또는 납세고지일까지의 기간 ② 미(과소)납부세액 × 10% (2) 원천징수납부 불성실 가산세 적용 제외 - 우리나라에 주둔하는 미군 - 공..