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1. 국민연금요율 국민연금요율은 9%입니다. 사업자 4.5%, 근로자 4.5%입니다. 총액 = 기준소득월액 X 9%(연금보험율) 사업장가입자 : 근로자와 사용자(회사)가 각각 50%씩 부담합니다. 지역가입자, 임의(계속) 가입자는 본인이 전액 부담합니다. 이때 기준소득월액이란? 국민연금의 보험료 및 급여 산정을 위하여 가입자가 신고한 소득월액에서 천원 미만을 절사한 금액을 말하여, 최저 35만원에서 최고금액은 553만원까지의 범위로 결정하게 됩니다. 따라서, 신고한 소득월액이 35만원보다 적으면 35만원을 기준소득월액으로 하고, 553만원보다 많으면 553만원을 기준소득월액으로 합니다. 2. 고용보험요율 고용보험요율은 1.8%입니다. 근로자와 사용자(회사)가 각각 50%씩 부담합니다. 다만 사업주의 경우..

1세대 1주택 비과세(양도소득세) 의 모든것 1. 1세대 1주택 보유기간 계산 보유기간의 계산은 소득세법 제95조 제4항의 규정에 따라 취득일부터 양도일까지로 합니다. 이때. 2021.1.1. 이후 양도하는 주택의 보유기간은 위와 같이 취득일부터 양도일까지로 하되, 2주택 이상(제155조, 제155조의 2 및 제156조의 2에 따라 일시적으로 2주택에 해당하는 경우 해당 2주택은 제외하되, 2주택 이상을 보유한 1세대가 1주택 외의 주택을 모두 양도한 후 신규주택을 취득하여 일시적 2주택이 된 경우는 제외하지 않음)을 보유한 1세대가 1주택 외의 주택을 모두 양도한 경우에는 양도 후 1주택을 보유하게 된 날부터 보유기간을 기산합니다. (소득세법 시행령 제154조제5항, 소득세법 시행령 제154조제6항) ..

종합소득세율표 : 종합소득세 계산 방법 종합소득세는 근로소득(연봉), 이자소득(금융), 배당소득(주식), 사업소득(부동산임대), 연금소득, 기타소득(투잡)을 모두 합하여 다음해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월30일) 까지 신고 납부해야 하는 세금으로 근로소득 이외에 모든 소득을 합해서 신고 납부해야 하는 만큼 각별히 신경써야 하는 세금이라고 볼 수 있습니다. 종합소득세의 계산 방법은 의외로 간단한데 아래의 표를 참고하여 다음과 같이 계산하시면 되겠습니다. 종합소득세 계산 방법 : 과세표준 X 세율 – 누진공제액 = 종합소득세 예를 들어 과세표준(소득합산)이 3천만원일 경우 위 계산법대로 계산한다면 종합소득세는 아래와 같이 3,420,000원이 됩니다. 30,000,000원 × 세율..

증여세 합산 과세 제외대상 : 면제, 한도, 절세 합산과세 제외대상 제외 대상 관련 법안 증여재산가액 계산의 일반 원칙 중 재산취득 후 재산가치의 증가 상증법제31조제1항제3호 전환사채등에 의하여 주식전환등을 함으로써 주식전환등을 한 날에 얻은 이익 상증법 제40조제1항제2호 전환사채등을 특수관계인에게 양도한 경우로서 전환사채등의 양도일에 양도가액이 시가를 초과함으로써 양도인이 얻은 이익 상증법 제40조제1항제3호 주식 또는 출자지분의 상장 등에 따른 이익의 증여 상증법41조의3 합병에 따른 상장 등 이익의 증여 상증법41조의5 미성년자 등이 타인의 기여에 의하여 얻은 재산가치증가이익 상증법42조의3 명의신탁재산의 증여의제 상증법45조의2 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(일감몰아주기 과세) ..

현금영수증 소득공제 제외 대상 현금영수증은 근로소득자의 경우 총 급여액의 총 급여액의 25%를 초과하는 현금영수증 사용금액중에서 30%를 연말 정산 시 소득공제받을 수 있으며 사업자의 경우에도 필요경비로 인정되어 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금 절약의 지름길중에 하나입니다. 특히 근로소득자의 경우 15%의 소득공제 혜택을 받는 신용카드 사용액에 비해 2배의 혜택을 받는 만큼 필수적으로 갖춰야할 습관이라고 생각합니다. 다만 현금을 사용하더라도 현금영수증 소득공제에서 제외되는 대상이 있는데 바로 다음과 같습니다. 1. 자녀 학교(어린이집) 납부금액 - 영유아보육법, 유아교육법, 초중등교육법, 고등교육법, 특별법에 의한 학교(대학원) 및 어린이집에 납부하는 입학금, 수업료, 보육비용, 공납금 등..

착한임대인 세액공제 : 요건 및 금액, 방법 등 1. 착한임대인 세액공제 요건 임대인은 사업자등록을 한 자만이 가능하며, 법인·개인 여부 및 매출규모에 대한 제한은 없습니다. 다음 요건을 모두 충족하는 임차인('임차소상공인')에게 임대료를 인하한 경우에 세액공제가 가능합니다. ※ '임차소상공인' : 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자 1. 다음 각 목(가~마)의 요건을 모두 갖춘 자 가. 「소상공인기본법」제2조에 따른 소상공인 나. '21.6.30. 이전부터 계속하여 임차하여 영업 목적으로 사용하고 있는 자* (기존) '20. 1. 31. 이전부터... → (개정) '21.6.30. 이전부터... ('21. 1. 1. 이후 발생한 임대수입금액에 대한 세액공제 신청부터 적용) 다. 별표 14에 따른 업..

모범납세자 우대제도 : 혜택 모범납세자 혜택 세무조사 유예 - 국세청장 표창 이상 수상자는 3년, 지방국세청장과 세무서장 표창 수상자는 2년간 세무조사를 유예하고 있습니다(「모범납세자 관리규정」 제5조) 납세담보제공 면제 - 납부기한 등의 연장 및 고지납부의 유예 시 체납이력을 감안하여 조세일실 우려가 없는 경우에는 국세청장 표창 이상 수상자의 경우 표창수상일로부터 3년간, 지방국세청장과 세무서장 표창 수상자의 경우에는 2년간 납세담보제공을 면제해 드립니다. - 세액 5억 원 한도(「국세징수사무처리규정」 제77조) 민원봉사실 전용창구 이용 - 민원봉사실 내에 모범납세자 전용창구를 이용할 수 있습니다 (「국세청민원사무처리규정」 제11조) 공항 출입국 우대 - 적격심사를 통과한 모범납세자에게 정부포상·기획재..

금융소득 종합과세 금융소득 종합과세란? - 금융소득이란 이자소득과 배당소득을 말하는 것으로 종전에는 금융회사나 기업체 등에서 이자나 배당금을 지급할 때 금액의 크기에 관계없이 단일세율로 원천징수를 하였으나 2001년부터는 소득종류간·계층간 공평과세 실현을 위하여 일정금액 이상의 금융소득에 대하여는 원천징수와는 별도로 다른 종합소득과 합산하여 누진세율로 소득세를 과세하는 것을 말합니다. 종합과세 대상 - 개인별 연간 금융소득 합계액에서 비과세·분리과세 금융소득을 제외한 금액이 2,000만 원을 초과하는 경우 전체 금융소득이 종합과세 됩니다. ※다만, 2,000만 원까지는 원천징수세율 (14%)을 적용하여 산출세액을 계산합니다. - 여기서 종합과세대상 기준이 되는 2,000만 원은 예금 원금이 아니라 이자를..

법인세 : 법인세율 , 최저한세율 1. 법인세율 과세표준 2010. 1. 1.∼2011. 12. 31. 기간 중에 개시하는 사업연도 2012. 1. 1.∼2017. 12. 31. 기간 중에 개시하는 사업연도 2018. 1. 1. 이후 개시하는 사업연도 3,000억원 초과 22% 22% 25% 200억원 초과 22% 2억원∼200억원 이하 20% 20% 2억원 이하 10% 10% 10% * 조특법72의 조합법인 등은 2020.12.31. 이전에 끝나는 사업연도까지 9% 적용 (다만, 2015. 1. 1. 이후 개시하는 사업연도부터는 20억원 초과금액에 대해서는 12% 적용) 2. 최저한세율 구 분 과세표준 2009년 2010년 2011년∼ 2012년 2013년 2014년 이후 중소기업 유예기간 4년 포함 ..

법인세 신고시 유의할 사항 1. 원가 과다계상 (1) 정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정 여부 - 대차대조표, 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 대표자 상여처분 등 * 법인세법19 【손금의 범위】 (2) 법인의 업무목적 이외 신용카드 등 사용 여부 - 법인신용카드·직불카드 등 사용 자료 중 피부미용실, 성형외과, 해외여행, 입시학원 등 업무와 관련 없는 경비를 복리후생비, 수수료 계정 등으로 회계처리한 비용이 있는 경우 손금부인 후 소득귀속에 따라 대표자 상여처분 등 * 법인세법19 【손금의 범위】 (3) 상품권 과다 매입 후 법인의 업무목적 이외..

해외주식 취득(매수), 보유, 처분(매도) 단계별 발생하는 세금 1. 해외주식 취득(매수) 시 세금 - 해외주식의 취득(매수) 자금이 본인의 자산인 경우에는 따로 국내에 납부하는 세금은 없습니다. - 해외주식의 취득(매수) 자금을 부모님을 포함한 타인에게 증여받은 경우 증여세를 납부하여야 합니다. - 미성년자가 해외주식을 취득(매수) 한 경우 직업, 연령, 소득 및 재산 보유 현황을 통해 자력으로 자금을 마련하기 어렵다고 보아 증여받은 것으로 추정하여 수증자에게 증여세가 부과됩니다. 2. 해외주식 보유 시 세금 - 해외주식 보유 시 배당을 받은 경우(배당소득) 소득 원천 소득 구분 근거규정 외국법인으로부터 받는 이익이나 잉여금의 배당 또는 분배금 배당 (조약상 제한세율) 소법§17①6 국외에서 설정된 집..

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